Налог на доходы физических лиц во Вьетнаме для иностранцев: закон с 1 июля 2026 года

Закон начинает действовать 1 июля 2026 года

Короткий ответ: с 1 июля 2026 года во Вьетнаме начинает действовать новый закон о налоге на доходы физических лиц — № 109/2025/QH15. Эта дата зафиксирована в законе и в подзаконных актах: с этого дня иностранные работники и инвесторы применяют новые правила расчёта налога, а не прежнюю редакцию закона 2007 года с поправками.

Для арендаторов и экспатов, которые планируют переезд или уже живут во Вьетнаме, смена режима означает пересмотр ожиданий по чистой зарплате и налоговым обязательствам. Если вы рассматриваете долгосрочную аренду, полезно сначала понять свой налоговый статус — об этом подробнее в руководстве по визам для долгосрочных арендаторов. Закон не отменяет обязанность платить налог, а меняет базу, ставки и вычеты, поэтому дата 1 июля 2026 года — это точка, после которой работодатели обязаны удерживать налог по-новому.

Ничего в рассмотренном материале не говорит о переходном периоде или отсрочке: режим вступает в силу целиком с указанной даты.

Резидентство определяет, что облагается

Короткий ответ: резидент платит налог на доходы, полученные и внутри, и за пределами Вьетнама; нерезидент — только на доходы, возникшие во Вьетнаме. Это принципиальное различие для иностранцев: если вы признаны налоговым резидентом, вьетнамские власти вправе обложить ваши зарубежные доходы.

Как стать резидентом? По сообщениям, иностранец считается налоговым резидентом, если присутствует во Вьетнаме не менее 183 дней в календарном году или в течение 12 месяцев подряд с первого дня прибытия. Кроме того, учитывается обычное место жительства: наличие арендованного жилья, семьи, центра жизненных интересов. Для тех, кто снимает квартиру и живёт здесь постоянно, статус резидента почти неизбежен — стоит заранее проверить, как это повлияет на ваши доходы из-за рубежа. Подробнее о статусе проживания и визах читайте в руководстве по визам для долгосрочных арендаторов.

Нерезиденты, как сообщается, платят фиксированные 20% с дохода за работу, выполненную во Вьетнаме, без прогрессивной шкалы и без вычетов. Это упрощённый режим для краткосрочных контрактов.

Резиденты: пять ступеней вместо семи, по сообщениям

Короткий ответ: по сообщениям, с 1 июля 2026 года прогрессивная шкала налога на зарплату для резидентов сокращается с семи ступеней до пяти. Это изменение зафиксировано в обзорах консалтинговых компаний и вьетнамских СМИ, но официальное постановление с точными ставками каждой ступени в рассмотренном материале не приведено.

Старая шкала из семи ступеней действовала много лет: ставки росли от 5% до 35% в зависимости от облагаемого дохода. Новая пятиступенчатая шкала, как сообщается, упрощает расчёт и, вероятно, меняет пороги для средних доходов, но конкретные цифры ставок и границ ступеней в проверенных источниках отсутствуют. Иностранцам, которые получают зарплату во Вьетнаме, стоит запросить у работодателя расчёт после 1 июля, потому что сумма удержания может измениться даже при той же зарплате.

Этот пункт остаётся «по сообщениям»: мы не нашли официального текста с таблицей ставок, поэтому рекомендация — ждать подзаконного акта или уточнять у налогового консультанта. Для понимания общей картины расходов на жизнь во Вьетнаме полезен справочник о стоимости жизни, но налоги там не учитываются.

Вычеты: 15,5 млн для себя и 6,2 млн на иждивенца

Короткий ответ: по сообщениям, ежемесячные вычеты по новому закону составят 15,5 млн донгов на самого налогоплательщика и 6,2 млн донгов на каждого иждивенца. Это выше прежних значений: раньше личный вычет был 11 млн донгов, а на иждивенца — 4,4 млн донгов, поэтому для большинства иностранцев облагаемая база уменьшится.

Вычет на иждивенцев применяется к зарегистрированным иждивенцам: детям, неработающему супругу, родителям на содержании. Для иностранцев регистрация иждивенцев может требовать подтверждения родства и финансовой зависимости, но детальные процедуры в рассмотренном материале не раскрыты. Вычеты уменьшают налогооблагаемый доход до применения шкалы, поэтому при зарплате, скажем, 30 млн донгов в месяц, облагаемая база после личного вычета составит 14,5 млн донгов, а с иждивенцем — 8,3 млн.

Обратите внимание: эти цифры — «по сообщениям», они взяты из обзоров и новостных заметок, а не из официального постановления. До публикации подзаконных актов стоит проверять расчёты у бухгалтера. Если вы получаете доход на вьетнамский счёт, полезно понимать, как устроены банковские операции и оплата аренды, чтобы не путать налоговые платежи с бытовыми переводами.

Нерезиденты платят 20% с дохода за работу во Вьетнаме

Короткий ответ: для налоговых нерезидентов во Вьетнаме действует не прогрессивная шкала, а фиксированная ставка 20% на доход от занятости за работу, выполненную на территории страны. Это прямое следствие принципа, что нерезиденты платят налог только с дохода, возникающего во Вьетнаме, и ставка для них не зависит от суммы заработка. По сообщениям, такой порядок сохраняется в обновлённом законе о налоге на доходы физических лиц с 1 июля 2026 года. Для иностранного работника, который провёл во Вьетнаме менее 183 дней в календарном году и не имеет здесь привычного места жительства, работодатель удерживает 20% с каждой выплаты за труд на вьетнамской территории. Это заметно проще расчёта по пятиступенчатой шкале резидентов, но означает отсутствие личного вычета в 15,5 млн донгов и вычета на иждивенцев. Практический вывод: если вы приезжаете на короткий контракт, налог будет плоским, а переход в статус резидента меняет и ставку, и базу. Подробнее о статусе иностранного работника читайте в справочнике о разрешении на работу по декрету № 219/2025.

Обеденные надбавки до 1,2 млн донгов освобождены

Короткий ответ: с 1 июля 2026 года надбавка на обед или перерыв, которую платит работодатель, освобождается от налога в пределах 1,2 млн донгов на сотрудника в месяц. Это означает, что если работодатель выдаёт вам деньги на питание в середине смены или компенсирует перерыв, сумма до указанного предела не включается в облагаемый доход. По сообщениям, порог составляет именно 1,2 млн донгов на человека в месяц, а всё, что сверх этой суммы, облагается налогом как обычная часть заработной платы. Для иностранных работников это небольшое, но конкретное послабление: при ежемесячной надбавке на обед в размере, скажем, 1 млн донгов экономия на налоге составит несколько сотен тысяч донгов в год. Важно понимать, что освобождение касается именно надбавок, предоставляемых работодателем, а не любых расходов на еду, которые вы несёте сами. Работодатель должен правильно оформить такую выплату, чтобы налоговая инспекция признала её необлагаемой; детали учёта в рассмотренном материале не раскрыты. Если вы ведёте переговоры о пакете компенсаций, уточните, входит ли обеденная надбавка в вашу зарплату или выплачивается отдельно.

Вычеты на медицину и образование ждут подзаконных актов

Короткий ответ: новый закон о налоге на доходы физических лиц действительно вводит вычеты на некоторые расходы на образование, обучение и медицинскую помощь, но пользоваться ими пока нельзя — процедуры и условия ожидают подзаконных актов. По сообщениям, речь идёт о дополнительных вычетах сверх стандартных личного и на иждивенцев, однако какие именно документы нужно собрать, какие суммы принимаются к вычету и как их заявить, в рассмотренном материале не зафиксировано. Для иностранного работника это значит: при планировании налоговой нагрузки на вторую половину 2026 года не закладывайте эти вычеты как уже действующие. Практический совет — сохраняйте чеки и договоры на оплату обучения детей и медицинских услуг, потому что после выхода подзаконных актов может появиться возможность учесть их задним числом, но подтверждения этому нет. Пока новые вычеты на медицину и образование остаются лишь объявленными, а не работающими. Если вы платите за частную школу или больницу, уточняйте у бухгалтера работодателя, появились ли новые инструкции Минфина. Подробнее о медицинских расходах для экспатов читайте в справочнике о здравоохранении во Вьетнаме.

Сроки подачи декларации для иностранцев не зафиксированы

Короткий ответ: в рассмотренном материале не зафиксированы сроки подачи налоговой декларации и пошаговые процедуры для иностранных работников после вступления в силу нового закона 1 июля 2026 года. Это честный пробел: источники сообщают об изменении шкалы, вычетов и освобождений, но не описывают, когда именно нерезидент или резидент-иностранец должен подавать годовую декларацию, какие формы использовать и куда обращаться. Для сравнения, прежний порядок предполагал годовую финализацию налога до определённой даты, однако обновлённые правила в доступных документах не раскрыты. Практический вывод для арендатора-иностранца: не полагайтесь на устаревшие сроки из статей 2025 года, а запросите актуальную информацию у работодателя или налогового консультанта после выхода подзаконных актов. Если вы работаете по трудовому договору во Вьетнаме, работодатель обычно удерживает налог у источника, и декларация может не требоваться, но это не подтверждено новым законом. Дополнительно о документах иностранного работника читайте в справочнике о разрешении на работу по декрету № 219/2025.